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本商材は、税理士・会計事務所が法人の申告をするにあたって
誤りやすい事項を取り上げ、作成した申告書のチェック・レビューにおいて、
誤り・ミスを防ぐとともに、極力効率的に確認・是正できるよう作成したものです。
本商材は、税理士・会計事務所が法人の申告をするにあたって誤りやすい事項を取り上げ、作成した申告書のチェック・レビューにおいて、誤り・ミスを防ぐとともに、極力効率的に確認・是正できるよう作成したものです。
また、本商材は【２０１９年以降に申告する法人】向けとなっており、
最新の情報になっています。
また、本商材は【２０１９年以降に申告する法人】向けとなっており、最新の情報になっています。
本商材の特徴として、
【別表ごと】にチェックポイントが示されており、
まさに申告書のレビュー等をする際に、
もっとも適切かつ必要な内容となっています。
本商材の特徴として、【別表ごと】にチェックポイントが示されており、まさに申告書のレビュー等をする際に、もっとも適切かつ必要な内容となっています。
なお、別表の「書き方」を指南したものではなく、
あくまでも法人税・消費税の申告をするにあたり、
誤りやすい箇所・ポイントを取り上げて解説したもので、
別表記載内容からその項目を示しているものです。
なお、別表の「書き方」を指南したものではなく、あくまでも法人税・消費税の申告をするにあたり、誤りやすい箇所・ポイントを取り上げて解説したもので、別表記載内容からその項目を示しているものです。
※内容は網羅的であることから、その詳細については、
下記目次等をご覧ください。
※内容は網羅的であることから、その詳細については、下記目次等をご覧ください。
一般的な書籍は、「益金」「損金」「税額控除」「組織再編」・・・
という項目別に並んでいますが、実務上はいったん作成した申告書を
レビュー・確認する順番で並べた方がわかりやすいはずです。
一般的な書籍は、「益金」「損金」「税額控除」「組織再編」・・・という項目別に並んでいますが、実務上はいったん作成した申告書をレビュー・確認する順番で並べた方がわかりやすいはずです。
トピック
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- 各事業年度の所得に係る申告書 〔申告書別表1(1)〕
一 所得金額に対する税率
二 使途秘匿金に対する追加課税
- 各事業年度の所得に係る申告書 〔申告書別表1(1)〕
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- 同族会社等の判定に関する明細書〔申告書別表2〕
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- 仮装経理に基づく過大申告の場合の計算
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- 特定同族会社の留保金額に対する税額の計算に関する明細書〔申告書別表3(1)〕
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- 所得の金額の計算に関する明細書〔申告書別表4〕
一 長期割賦販売等、工事等の損益
二 棚卸資産
三 有価証券
四 デリバティブ取引・ヘッジ処理
五 外貨建取引
六 売上割戻し・仕入割戻し
七 受取利息
八 賃借料等
九 資産の譲渡損益
十 借地権の設定等に係る損益
十一 社内団体の剰余金
十二 保険の配当金
十三 評価益
十四 受取損害賠償金
十五 合併差損益
十六 その他の益金
十七 役員給与
十八 会費、分担金
十九 支払利息
二十 支払保険料
二十一 貸倒損失
二十二 評価損
二十三 支払損害賠償金
二十四 その他の損金
- 所得の金額の計算に関する明細書〔申告書別表4〕
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- 利益積立金額及び資本金等の額の計算に関する明細書〔申告書別表5(1)〕
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- 租税公課の納付状況等に関する明細書〔申告書別表5(2)〕
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- 所得税額の控除に関する明細書〔申告書別表6(1)〕
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- 内国法人の外国税額の控除に関する明細書 〔申告書別表6(2)〕
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- 当期の控除対象外国法人税額又は個別控除対象外国法人税額に関する明細書（申告書別表6 (2の2)〕
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- 外国税額の繰越控除余裕額又は繰越控除限度超過額等の計算に関する明細書〔申告書別表6(3)〕
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- 控除対象外国法人税額又は個別控除対象外国法人税額に関する明細書〔申告書別表6(4)〕
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- 法人税の特別控除に関する明細書
一 試験研究費の総額に係る法人税額の特別控除又は中小企業者等が試験研究を行った場合の法人税額の特別控除及び特別試験研究費に係る法人税額の特別控除に関する明細書[別表6(6)]
二 エネルギー需給構造改革推進設備等を取得した場合の法人税額の特別控除に関する明細書 [旧別表6(10)]
⇒ 高度省エネルギー増進設備等を取得した場合の法人税額の特別控除に関する明細書[新別表6(12)]
三 事業基盤強化設備等を取得した場合等の法人税額の特別控除に関する明細書 [旧別表6(13)]
⇒ 中小企業者等が機械等を取得した場合の法人税額の特別控除に関する明細書[新別表6(13)]
四 情報基盤強化設備等を取得した場合の法人税額の特別控除に関する明細書 [旧別表6(22)]
⇒ 中小企業者等が特定経営力向上設備等を取得した場合の法人税額の特別控除に関する明細書[新別表6(22)]
五 雇用者の数が増加した場合又は特定の地域において雇用者の数が増加した場合の法人税額の特別控除に関する明細書 [申告書別表6 (16)]
六 国内の設備投資額が増加した場合の機械等に係る法人税額の特別控除に関する明細書[旧申告書別表6⒆、別表6の2(16)]
七 雇用者給与等支給額が増加した場合の法人税額の特別控除に関する明細書 [申告書別表6(23)]
八 生産性向上設備等を取得した場合の法人税額の特別控除に関する明細書[旧申告書別表6(20)]
- 法人税の特別控除に関する明細書
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- 欠損金又は災害損失金の損金算入に関する明細書［申告害別表7(1)〕
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- 受取配当等の益金不算入に関する明細書〔申告書別表8(1)〕
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- 外国子会社から受ける配当等の益金不算入に関する明細書 ［申告書別表8(2)］
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- 組合事業等による組合等損失額の損金不算入又は組合等損失超過合計額の損金算入に関する明細書〔申告書別表9(2)〕
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- 探鉱準備金又は海外探鉱準備金の損金算入及び新鉱床探鉱費又は海外新鉱床探鉱費の特別控除に関する明細書 〔申告害別表10(3)〕
一 探鉱準備金又は海外探鉱準備金の損金算入
二 新鉱床採鉱費又は海外新鉱床探鉞費の特別控除
- 探鉱準備金又は海外探鉱準備金の損金算入及び新鉱床探鉱費又は海外新鉱床探鉱費の特別控除に関する明細書 〔申告害別表10(3)〕
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- 収用換地等及び特定事業の用地買収等の場合の所得の特別控除等に関する明細書〔申告書別表10(5)〕
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- 貸倒引当金の損金算入に関する明細書〔申告書別表11(1)、11(1の2)〕
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- 返品調整引当金の損金算入に関する明細書〔申告書別表11⑵〕
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- 海外投資等損失準備金の損金算入に関する明細書〔申告書別表12(1)〕
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- 新事業開拓事業者投資損失準備金の損金算入に関する明細書〔申告書別表12(2)〕
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- 特定事業再編投資損失準備金の損金算入に関する明細書〔申告書別表12(3)〕
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- 特別修繕準備金の損金算入に関する明細書〔申告書別表12(13)〕
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- 国庫補助金等、工事負担金及び賦課金で取得した固定資産等の圧縮額等の損金算入に関する明細書〔申告書別表13(l)〕
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- 保険金等で取得した固定資産の圧縮額等の損金算入に関する明細書[申告書別表13(2)]
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- 交換により取得した資産の圧縮額の損金算入に関する明細書[申告書別表13(3)〕
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- 収用換地等に伴い取得した資産の圧縮額等の損金算入に関する明細書〔申告書別表13(4)〕
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- 特定の資産の買換えにより取得した資産の圧縮額等の損金算入に関する明細書〔申告書別表13(5)〕
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- 寄附金の損金算入に関する明細書〔申告書別表14(2)〕
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- 譲渡制限付株式に関する明細書[申告書別表14(3)]
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- 新株予約権に関する明細書〔申告書別表14(4)〕
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- 完全支配関係がある法人の間の取引の損益の調整に関する明細書〔申告書別表14(5)〕
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- 特定資産譲渡等損失額の損金不算入に関する明細書〔申告書別表14(6)〕
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- 交際費等の損金算入に関する明細書〔申告書別表15〕
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- 旧定額法又は定額法及び旧定率法又は定率法による減価償却資産の償却額の計算に関する明細書〔申告書別表16(1)及び(2)〕
一 少額の減価償却資産
二 企業組織再編税制関係
三 固定資産の取得価額
四 償却限度額等
五 償却費の損金経理
六 特別償却、割増償却
- 旧定額法又は定額法及び旧定率法又は定率法による減価償却資産の償却額の計算に関する明細書〔申告書別表16(1)及び(2)〕
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- 繰延資産の償却額の計算に関する明細書〔申告書別表16(6)〕
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- 一括償却資産の損金算入に関する明細書〔申告書別表16(8)〕
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- 特別償却準備金の損金算入に関する明細書〔申告書別表16(9)〕
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- 資産に係る控除対象外消費税額等の損金算入に関する明細書〔申告書別表16(10)〕
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- 非適格合併等に係る調整勘定の計算の明細書〔申告書別表16(11)〕
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- 国外支配株主等に係る負債の利子等の損金算入に関する明細書〔申告書別表17(1)〕
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- 特定外国子会社等に係る課税対象留保金額の計算に関する明細書〔旧申告書別表17(2)〕
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- 特定外国子会社等に係る課税対象金額の計算に関する明細書〔申告書別表17(3)〕
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- 特定外国子会社等に係る部分課税対象金額の計算に関する明細書(申告書別表17 (3の2)〕
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- 特定外国子会社等の課税対象留保金額に係る控除対象外国法人税額及び課税済留保金額の損金算入額等の計算に関する明細書
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- 国外関連者に関する明細書〔申告書別表17(4)〕
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- 欠損金の繰戻しによる還付請求書
- 消費税額に影響するもの
１ 課税標準に対する消費税額
２ 税額控除
３ その他
- 消費税額に影響するもの
- 法人所得計算に影響するもの
１ 売上
２ 仕入
３ 固定資産、棚卸資産
４ 経費
５ 控除対象外消費税額等
６ 繰延消費税額等〔申告書別表16(10)〕
７ その他
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- 更正決定等の期間制限
- 法人税率
- 加算税
(1) 調査通知を受けて修正申告等を行う場合
(2) 短期間に繰り返して無申告又は仮装・隠蔽が行われた場合 - 課税留保金額の計算
- 上場株式等の配当等に係る源泉微収税率の特例
- 受取配当等の益金不算入 (1) 受取配当等の益金不算入の適用等
- 貸倒引当金の繰入率
- 退職給与引当金廃止に伴う経過措置
- 交際費等の損金不算入
- 特別償却の特別償却限度額
- 特別償却準備の戻入期間
- 当初申告要件及び適用額の制限の改正
- 消費税法の改正の主なポイント
(2) 受取配当等の益金不算入割合
(3) 平成27年度税制改正
監 修 者
